CRS来了 离岸信托还是香饽饽吗?

时间:2020/01/17 16:59:52用益信托网

近年来,离岸信托在我国可谓是大红大紫一片光明前景,然而经合组织CRS(《统一报告标准》)的出台以及相关制度在中国的落地,却给了离岸信托这个财富管理界“红人”一记“重拳”。

  

包括中国在内,越来越多的国家和地区加入到CRS大家庭中,落地并实施了相关规则。简单来说,CRS在中国的落地也就意味着中国客户的海外金融账户信息有可能被交换回来。这也就使得已经设立了离岸信托或是正在考虑设立离岸信托的朋友们产生了一系列担忧。

  

大家认为CRS的落地可能会对离岸信托的税务筹划的功能、私密性较强的优势产生重大影响,同时也担心信息外露使得自己的资产状况被外人所知。出于类似担忧,一些客户认为,CRS之后的离岸信托已经不再具备之前的优势,无需重点考虑。

  

CRS会影响到离岸信托吗?

  

CRS要求金融账户涉税信息进行跨境交换,但是这并不意味着与中国客户有关的所有资产的信息都一定会被交换回国,部分资产的相关信息是无需进行申报和交换的。

  

因此,正确认识CRS对离岸信托的影响第一个要明确的问题就是,CRS下离岸信托的相关信息是否需要进行申报和交换。

  

根据CRS对信托居民身份的识别规则,原则上讲只要信托受托人都属于CRS参与国税收居民,那么账户持有人包括实际控制人(如委托人、受益人以及保护人)的相关信息就会被申报给相应国家。

  

当然,并不是所有的离岸信托都需要进行相关申报,是否需要进行申报还要根据信托本身的业务活动情况、信托类型以及持有资产的组成状况等等因素来决定。

  

但毋庸置疑的是,信托中委托人、受益人甚至保护人的信息是有申报和交换的可能性的,换言之,CRS确实可能影响到离岸信托。从这个角度讲,它的落地给离岸信托市场带来了恐慌确有一定的合理性。

  

CRS对离岸信托功能的影响有多大?

  

现在我们进入到下一个问题,CRS是否真的像大家担忧的那样,对信托的保密性以及税务筹划功能有巨大的影响;CRS之后,离岸信托是否还具备原本的吸引力。

  

No.1

  

信托的保密性

  

毋庸置疑,CRS下相关信息需要按规定进行申报和交换,这对离岸信托的保密性确实有一定的影响,但是这并不意味着离岸信托的保密性因此荡然无存。

  

CRS对信托保密性的影响我们要分成两个问题来看。

  

第一,CRS披露对象的范围,也就是说这个信息对谁是公开的,对谁是保密的。对税务机关来讲,交换来的信息当然就是公开的,相关部门需要依据信息内容进行分析判断。

  

对公众来讲,这个信息则是完全保密的,没有个人可以通过CRS相关路径来获取你的信息。也就是说七大姑八大姨没法去申请披露由CRS路径交换回来的信息。

  

第二,会不会出现信息泄露?这个还真不用我们考虑,因为每个国家或者地区在加入到CRS大家庭之前都必须满足一定的条件,其中非常重要的一条就是要求参与国有相应的信息隐私和数据安全保护措施,也就是说,信息安全性不用我们太担心,实施CRS的国家都有足够的法律保障和执法能力来确保所交换信息的安全性、对外私密性。

  

No.2

  

信托的税务筹划功能

  

华人高净值客户中不乏国外税务居民、个人或子女移民国外、资产配置全球化的情况,对这部分华人高客来讲,离岸信托的税务筹划功能往往非常关键。

  

很多客户对离岸信托税务筹划功能的理解有偏差,以为信托的税务筹划功能就是通过离岸信托把一些未完税的钱藏起来,今天不交税明天不交税世世代代不交税。其实,离岸信托的税务筹划不是帮着大家和税务机关躲猫猫,而是在合规的范围内,通过一定的设计让大家少交冤枉税,而这一点正是很多通过合法途径拥有大量海外资产的华人高客所看重的。

  

需要明确的是,CRS是进行信息交换而非增加税务负担,也不是否定或者打击大家合法合理的税务筹划手段。CRS并不会难为资金来源合法、税务问题清晰、筹划手段合规的客户,坦荡的华人客户完全没有必要太过紧张。从这个角度讲,离岸信托的税务筹划功能对高净值客户依旧有不错的吸引力,它仍然可以在华人高客的整体税务筹划方案中发挥有效的作用。

  

No.3

  

离岸信托的本质功能

  

正如上文所述,CRS对离岸信托的私密性和税务筹划功能影响有限,并不会使得信托的这两个功能受到巨大影响。其实更为关键的是,对于大陆客户来讲,离岸信托最吸引人的功能并没有因为CRS的出现而受到影响。

  

信托的资产保护债务隔离、防止二代挥霍进行有序传承、防止婚变对企业经营影响等等的优势功能依旧完整地存在,大陆客户从上述目的出发而设立的离岸信托并不会因为CRS的出台和落地而受到太多的影响。

  

总结

  

总体来讲,离岸信托仍然是一个合法有效作用明显的财富管理工具,对高净值客户仍然有着不俗的吸引力,其地位不会因为CRS的出台而受到影响。

  

但是正如开篇所讲的,并非所有的离岸信托都需要进行CRS下的申报和交换,对个案中离岸信托相关信息是否需要进行交换、如何进行相关交换这个问题就需要客户进行专家咨询,综合各方信息进行准确判断。

  

同时,CRS的来临也要求相关客户在信托设立时进行咨询,对信托整体构架、各主体税收身份规划等内容有更全面的。


作者:王 芳
来源:王 芳 财 富 札 记

责任编辑:xiam

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